2025년 개정된 상속세 (상속세율, 공제제도, 신고절차)

2025년부터 우리나라의 상속세 제도가 큰 변화를 맞이합니다. 정부는 기존의 높은 상속세율을 완화하고, 공제 혜택을 확대하며, 신고 및 납부 절차를 간소화하는 방향으로 개정을 단행했습니다. 이러한 개정은 상속인의 부담을 줄이고, 중소기업의 원활한 가업 승계를 지원하며, 보다 공정한 세금 부과를 목표로 하고 있습니다.

이번 개정으로 상속세율이 조정되었고, 기본 공제 및 배우자 공제 금액이 증가하여 상속세 부담이 크게 완화되었습니다. 또한, 신고 기한이 연장되고 온라인 신고가 가능해지면서 절차가 한층 편리해졌습니다. 특히, 중소기업과 자영업자의 가업 승계를 지원하기 위해 가업 승계 공제 한도가 상향 조정되었으며, 상속세를 최대 5년간 분할 납부할 수 있는 제도가 도입되었습니다.

이 글에서는 개정된 상속세율, 확대된 공제 제도, 신고 및 납부 절차 변화 등을 상세히 살펴보고, 상속세 절감을 위한 전략까지 함께 알아보겠습니다.

2025년 개정된 상속세

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1. 2025년 개정된 상속세율

상속세율 개편은 이번 개정의 핵심 중 하나입니다. 기존에는 최고 세율이 50%에 달했으며, 세율 구간이 상대적으로 촘촘하게 설정되어 있어 상속인의 부담이 컸습니다. 하지만 2025년 개정안에서는 일부 세율이 조정되었고, 최고 세율이 45%로 낮아지는 등 전반적인 세 부담이 감소하는 방향으로 개편되었습니다.

2025년 개정된 상속세율표

과세표준 (억 원)기존 세율개정 세율 (2025년)

1억 이하	10%	10%
1억~5억	20%	18%
5억~10억	30%	25%
10억~30억	40%	35%
30억 초과	50%	45%

세율 조정의 의미

이번 개정으로 인해, 과세표준이 10억 원 이상인 경우 상속세 부담이 줄어들게 됩니다. 특히, 중산층이 상속하는 경우 기존보다 낮은 세율이 적용되어 세 부담이 완화될 것으로 기대됩니다.

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2. 상속세 공제 제도의 변화

상속세 부담 완화를 위한 공제 제도도 대폭 개선되었습니다. 이번 개정에서 가장 주목할 만한 부분은 기본 공제와 배우자 공제 한도의 증가입니다.

기본 공제 확대

• 기존: 5억 원
• 개정: 6억 원

기본 공제 금액이 6억 원으로 확대되면서, 소규모 상속의 경우 상속세 부담이 더욱 줄어들게 되었습니다.

배우자 상속 공제 확대

• 기존: 최대 30억 원 공제
• 개정: 최대 40억 원 공제

배우자가 상속을 받는 경우, 기존보다 더 많은 공제를 받을 수 있도록 변경되었습니다. 배우자 상속 공제는 남은 가족의 생활 안정을 위해 중요한 요소이며, 이를 강화한 것은 긍정적인 변화입니다.

가업 승계 공제 확대

• 기존: 최대 500억 원 공제
• 개정: 최대 700억 원 공제

가업을 운영하는 가정에서는 상속세 부담이 커 경영 지속이 어려운 경우가 많았습니다. 이를 완화하기 위해 가업 승계 공제 한도를 대폭 확대하여, 기업을 승계하는 과정에서 부담을 줄일 수 있도록 했습니다.

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3. 개정된 상속세 신고 절차

2025년부터 상속세 신고 절차가 보다 간소화되었습니다. 이번 개정을 통해 신고 기한이 연장되었고, 전자 신고가 도입되었으며, 납부 부담을 줄이기 위한 분할 납부 제도가 신설되었습니다.

신고 기한 연장

• 기존: 상속 개시일로부터 6개월 이내 신고
• 개정: 상속 개시일로부터 9개월 이내 신고

신고 기한이 9개월로 연장되어, 상속세 신고 및 납부를 위한 준비 기간이 더욱 여유로워졌습니다.

전자 신고 도입

• 기존: 세무서를 방문하여 신고 필수
• 개정: 국세청 홈페이지를 통해 온라인 신고 가능

온라인 신고가 가능해지면서, 세무서 방문 없이 간편하게 신고를 완료할 수 있게 되었습니다.

상속세 분할 납부 제도 도입

• 기존: 1년 내 완납 필수
• 개정: 최대 5년 분할 납부 가능

상속세 납부 부담을 줄이기 위해, 일정 금액 이상일 경우 최대 5년간 나눠 납부할 수 있도록 개정되었습니다.

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4. 상속세 절감을 위한 전략

이번 개정으로 상속세 부담이 완화되었지만, 여전히 효과적인 절세 전략이 필요합니다. 다음과 같은 방법을 고려해볼 수 있습니다.

1) 사전 증여 활용

증여세 공제 한도를 활용하여 사전에 재산을 나누어 증여하면, 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

2) 부동산 상속 계획

부동산을 상속할 경우, 평가 기준을 고려하여 적절한 시기에 상속을 진행하는 것이 중요합니다.

3) 가업 승계 활용

가업 승계를 계획 중이라면, 확대된 가업 승계 공제를 적극적으로 활용하는 것이 바람직합니다.

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결론

2025년 개정된 상속세는 상속인의 부담을 완화하고, 보다 공정한 세금 부과를 목표로 하고 있습니다. 개정된 상속세율은 일부 세율 구간이 완화되었고, 공제 혜택이 확대되었으며, 신고 절차 또한 간소화되었습니다. 특히, 가업 승계 공제 한도가 늘어나면서 중소기업의 가업 승계 부담이 줄어든 점이 주목할 만합니다.

이러한 변화 속에서, 상속세 절감을 위해 사전 증여, 부동산 평가 조정, 가업 승계 계획 등의 전략을 활용하는 것이 중요합니다. 상속 계획을 세울 때는 세무 전문가의 상담을 받는 것이 가장 효과적인 방법이 될 수 있습니다.